现代企业应收账款管理的问题有哪些银行的债务人死亡后债务人的存款可以用来偿还贷款吗

2022年10月28日邯郸风险代理律师 http://www.yfsfxdlls.com/

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现代企业应收账款管理的问题有哪些

一、应收账款产生的原因及存在的问题分析

1.市场竞争大。由于企业过分强调市场开拓，盲目提高市场占有率，从而导致大量应收账款的产生，降低企业资金周转速度，使大量的流动资金沉淀在非生产环节，影响了企业正常的生产经营。

2.客户信用管理不力。企业对客户资信管理的环节没有形成制度化，业务过程中随意性大，缺乏必要的科学分析和评估，造成企业应收账款平均收款期延长，资金占用数额增加，坏账损失率增大。

3.风险意识不强。企业过分强调和追求产值和账面利润，只注重账面上的销售额，忽略了市场的复杂性和风险性，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金，从而使企业面临极大的经营风险。

4.法律意识不强。在签订销售合同时，由于内容不够严谨，缺乏对合同内容全面、审慎的把握，虽然不会对合同的成立、合同的效力等问题产生影响，却会为合同的履行埋下隐患。在现实生活中，由于从起诉、受理到判决、裁定与执行有一个时间过程，需要企业投入一定的人力、物力与财力，导致很多企业放弃了通过诉讼程序寻求债权保护的合法权利，使本来可以收回的应收账款长期挂账，变成呆账、坏账，使本已微薄的利润更被严重侵蚀，给企业的发展带来了极大的风险。

二、解决对策

1.建立健全内部控制制度。企业必须建立严密、有效、可操作的内部控制制度，使企业的行为有章可循。建立明确的职责分工，互相协调、相互制约，避免发生舞弊行为。明确划分销售部门和财会部门在应收账款管理中的职责，明确划定销售部门对应收账款的安全和及时回笼负有直接，应收账款形成的决策者和主要经办人员，就是回收债权的人，财会部门应按应收账款形成的时间长短，及时定期编制企业应收账款账龄分析一览表，将债务人名称、债权形成时间、应收账款余额、超过信用时间、债务人经营状况、应收账款总额占流动资产比重等内容在表上详细反映，以便于决策层和相关部门准确、及时、全面掌握企业应收账款现状，有针对性地制定欠款催缴政策，加强对应收账款的管理和控制。

2.确立信用管理制度、控制赊销额度。信用政策是在综合考虑了利益、成本、风险之后，对应收账款管理所做出的一些原则性的规定，是应收账款日常管理的重要组成部分。企业可以通过评估机构、客户的会计报表等多种渠道取得可利用的分析资料，对客户的品质、支付货款的能力、财务状况等信用状况进行客观公正的评估分析，以此为基础判断客户的信用等级，根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为金额余额控制的警戒点，减少信用风险带来的坏账损失。为了促使客户尽早付清欠款，企业在对外赊销和收账时要奖罚分明，即对于提前付清的要给予奖励，对于拖欠付款的要区分情况，给予不同的惩罚。对销售部门应建立科学合理的业绩评价体系，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准。

3.账龄分析。定期对应收账款进行账龄分析，防止长期挂账，以便及时收回现款。一般来讲，逾期拖欠时间越长，账款催收的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。对不同拖欠时间的账款及不同信用品质的客户，企业就采取不同的收账方法，制定出经济可行的不同收账政策、收账方案，对可能发生的坏账损失，需提前有所准备，充分估计这一因素对企业损益的影响。对尚未过期的应收

账款，也不能放松管理与监督，以防发生新的拖欠。

4.加强产品生产质量和服务质量的管理。在产品质量上，应采取先进的生产设备、聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适销对路的产品，争取采用现销方式销售产品。如果生产的产品畅销，供不应求，应收账款就会大幅度下降，还会出现预收账款。同时在服务上企业应形成售前、售中、售后一整套的服务体系。

5.选择结算方式。企业为防范各种风险，防止不法侵害事件发生，应充分认识每种结算方法的特点，选择对企业有利的结算方式。选择货款结算方式时，尽量采用银行本票、银行汇票、支票等，慎用商业汇票、托收承付结算方式。如果企业的产品处于卖方市场，属于紧销商品，对于新客户和已知信用度不高的客户，采用银行本票、银行汇票、转账支票和汇兑结算;如果企业产品属于买方市场，同时在对方不同意先付款的情况下，为了不丧失销售机会，又能保证货款回笼，首选银行承兑汇票;对于资信情况好的企业，选择托收承付或商业承兑汇票结算。

6.加强内部审计。由企业内部审计部门对销售和收款的全过程进行控制测评，包括：检查不相容职责的划分、销售合同的签订、对账单寄出环节的执行情况、有关销售业务记录的会计凭证及明细账内部核查的有效性、抽查账龄分析表、审查销货折扣与收款的合理性、审查坏账损失的账簿记录及相应手续。通过审计达到控制目标：证实营业收入的真实性、营业收入计价与分类的正确性、营业收入的完整性;应收账款的真实性、应收账款计价与分类的正确性、证实销售退回、折让与折扣的合法性、应收账款记录截止日期的正确、确认坏账损失的真实性、应收账款过账和汇总的正确性。通过内部审计，对销售和收款的全过程起到监督和预警作用。

总之，应收账款是企业与企业在产品交易中经常发生的、不可回避的客观现象。为此，应加强对应收账款的管理和控制，依法维护应收账款的安全、完整，加速资金回笼，保证企业效益的最大化和实现可持续发展。

银行的债务人死亡后债务人的存款可以用来偿还贷款吗

人死亡后银行债务用个人遗产偿还，没有遗产的银行只能做坏账呆账处理，如果有遗产被继承人继承了，有继承人在继承的遗产范围内承担。

被继承人个人债务的清偿处理原则：

1.以接受继承为前提的原则。继承人只有在接受继承时，才依法承担被继承人的债务，这是权利义务相一致原则的体现。

2.限定继承原则。继承人清偿被继承人依法应缴纳的税款和债务应以其取得遗产的实际价值为限，超过部分可以不予偿还。

3.保留必留份原则。如果继承人缺乏劳动能力又没有生活来源的，即使遗产不足以清偿债务，也应当为其保留适当的遗产。这是养老育幼原则的体现，也是保障人权的必然要求。

4.连带原则。虽然我国继承法没有规定各继承人对遗产债务承担何种，但由于遗产在分割之前属于各继承人共同所有，所以，每个继承人应对被继承人的债务承担连带。

5.有序清偿原则。这一原则体现在两个方面：在多种取得遗产的方式并存的情况下，首先由法定继承人用其所得遗产清偿债务，不足清偿时，由遗嘱继承人和受遗赠人按比例用所得遗产偿还;如果只有遗嘱继承和受遗赠的，由遗嘱继承人和受遗赠人按比例用所得遗产清偿。在多种被继承人债务并存的情况下，应按一定顺序清偿。首先清偿具有优先权的债权，比如工人工资和劳动保险费用、用遗产进行了担保的债权等;然后才能清偿普通债权。

银行的债务人死亡之后，如果是债务人账户跟银行签约用来偿还贷款是可以扣款，如果没有签约是无法进行贷款的。在上有许多专业的律师，关于银行的债务人死亡后债务人的存款偿还贷款的情况可以直接询问他们解答。